请明星代言产品的费用如何税前扣除？

发布时间：2025-05-07 16:37

小羊税悟思与老板说税 2024年11月12日 06:54 广东

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请明星代言产品的费用如何税前扣除？

答：请明星代言产品的费用在税前扣除方面需要谨慎处理。根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，如果与企业的生产经营活动直接相关，可以作为广告费和业务宣传费支出进行税前扣除。然而，如果明星代言费用被视为赞助支出或与取得收入非直接相关的支出，则不能在税前扣除。

具体来说，如果企业支付的明星代言费用是为了宣传企业的产品或形象，并且与企业的生产经营活动直接相关，则这部分费用可以作为广告费和业务宣传费支出进行税前扣除。然而，如果该费用仅仅是用于宣传企业形象或名称，而没有涉及具体产品的介绍，则可能被税务机关认定为赞助支出，从而不能在税前扣除。

此外，根据《财政部税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告》（财政部税务总局公告2020年第43号）规定，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

因此，企业在处理明星代言费用的税前扣除时，应确保费用与生产经营活动直接相关，并符合相关税法规定，以避免税务风险。

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